Archives op 2018

Vragen over de oudedagsreserve (FOR)

Ondernemers mogen met de FOR een deel van hun winst reserveren voor hun pensioen. Daarmee vraag je als het ware uitstel van belastingheffing aan. De oudedagsreserve is een spaarpotje dat de belastingdienst in het leven heeft geroepen om zelfstandigen tegemoet te komen.

Spaarpotje

Als ondernemer kun je je meestal niet aansluiten bij een pensioenfonds, maar met de FOR kunnen ondernemers toch lekker sparen voor hun pensioen. De FOR kan fijne voordelen opleveren. Als je tenminste netjes langs alle regeltjes slalomt.

Het te doteren bedrag en je bedrijf

Het bedrag dat je reserveert (in vaktermen doteren genoemd) is (nog) niet van jou, maar van je bedrijf. Het wordt op de balans gezet. Je mag er dus niet direct vrijelijk over beschikken door het alvast privé te besteden. Je mag het geld dat je gereserveerd hebt wel investeren als je zou willen. Dat is vaak voordeliger dan een bedrag lenen van de bank.

Stoppen met de onderneming

Wanneer je met pensioen gaat zul je in een lager belastingtarief vallen. De bedragen worden periodiek uitbetaald. In dat geval is de FOR gunstig. Als je failliet gaat dan vervalt het geld aan de curator die er de schuldeisers van zal betalen (of zichzelf).

Het is overigens niet altijd gunstig om te reserveren voor je oude dag met deze regeling.
Weet je dat je in een hoge belastingregeling valt (minimaal 42%) en je gaat er echt pas gebruik van maken als je de pensioengerechtigde leeftijd bereikt dan is het zeker het overwegen waard. 
Meer hierover op de MKB Servicedesk.

Oudedagsreserve 2019

Voor 2019 geldt dat de toevoeging aan de oudedagsvoorziening 9,44% van de winst mag zijn met een maximum van € 8.999,-
Interessant? Lees dan nog even de extra voorwaarden op de website van de Fiscus over de pensioenpremie.

Regels en voorwaarden bij de FOR

Zoals bij elke regel van de Fiscus zijn er ook aan deze interessante belastingregel verschillende voorwaarden verbonden.

Dit moet je weten over de FOR:

• Je dient ondernemer te zijn.
• Je moet voldoen aan het urencriterium.
• Je hebt nog niet de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt aan het begin van het kalenderjaar.
• Een ondernemer met een bv kan geen gebruik maken van deze regeling. Het is een regeling voor IB-ondernemers.
• Bij meerdere ondernemingen mag je het opgebouwde reservebedrag over de balansen van je verschillende bedrijven verdelen.
• Het te reserveren bedrag is een percentage van de winst uit onderneming.
• De winst uit onderneming moet in Nederland zijn verdiend.
• Het maximum voor de toevoeging wordt jaarlijks vastgesteld.
• De oudedagsreserve mag niet boven het ondernemingsvermogen uitkomen
• Het te reserveren bedrag bereken je zelf (of Cijfermaat doet het voor je).
• Je mag elk jaar een toevoeging doen, maar het hoeft niet.
• De FOR moet elk jaar op de balans staan.
• De fiscale oudedagsreserve is een persoonlijke regeling. Een fiscale partner doet niet automatisch mee aan de FOR, mits hij of zij ook ondernemer is en aan het urencriterium voldoet.
  

Meer lezen

Meer over de Oudedagreserve lees je op de website van de Belastingdienst. Laat je goed informeren over alle mogelijkheden, de FOR is niet altijd gunstig!

De tijd dat voor een kantoorruimte in huis veel aftrekbaar was, is al een poosje voorbij. Werkruimte thuis – inclusief verbouwingskosten, inrichtingskosten en maandelijkse kosten voor huur en elektriciteit – mocht je in het verleden nog opvoeren dan wel aftrekken bij de Belastingdienst. Helaas, er gelden al een poosje nieuwe regels.

Werkruimte thuis vaak géén aftrekpost

Sterker nog, verbouwingskosten en overige (on)kosten voor je bedrijfsruimte thuis kun je in de meeste gevallen helaas niet als aftrekpost opvoeren (nee, zelfs geen internet!).
Maar… maar… maar…
Nee, echt niet.
De Fiscus hanteert een strak beleid wat betreft de uitzonderingen.
Onder bepaalde voorwaarden is het echter nog wél aftrekbaar.

Zelfstandige unit

Kort en goed: het kantoor aan huis dient een zelfstandig deel van de woning te zijn. Eigen toegang dus én sanitair. De werkruimte zou als een zelfstandige unit verhuurd moeten kunnen worden, zo stelt de belastingdienst. Je garage of huis laten verbouwen, dan wel ombouwen, kan daarom een uitstekende investering zijn (mits je een garage of andere aparte ruimte hebt.)
 

Inrichtingskosten en investeringsaftrek

Wat Cijfermaat meteen op het volgende punt brengt: wat nu met de kosten die je door je werkruimte maakt? Zelfs als het geen zelfstandige unit is? Ook hier zijn een aantal vuistregels voor.

Voor de inrichtingskosten geldt dat je moet voldoen aan de gestelde eisen voor een zelfstandige werkruimte. Is dat niet het geval? Helaas kun je dan geen inrichtingskosten opvoeren.
Je mag echter wel de btw terugvragen voor die inrichtingskosten. Computers en randapparatuur kun je overigens ook afschrijven (verdeeld over vijf jaar).
Wat je niet mag afschrijven op inrichtingskosten kun je wél meenemen voor de investeringsaftrek.
 

Btw terugvragen voor de inrichtingskosten

Stel, je hebt € 1500,- uitgegeven aan de inrichting. Nieuwe kasten, een bureaustoel, een bureau. Het totaalbedrag wat je hebt uitgegeven was inclusief 21% btw: € 1815,-
De btw kun je terugvorderen: € 315,-
De 1500,- zelf kan in de inkomstenbelasting meegenomen worden onder investeringsaftrek.
Schaf dan meteen nog een dure bureaulamp aan van minimaal € 801,- dan zit je goed bij de Belastingdienst.

Maar let op. Je kunt alleen componenten voor de investeringsaftrek meenemen die minimaal € 450,- ex btw zijn. Een bureau van 250 euro kun je daarom niet opvoeren. Bovendien geldt er een minimum per jaar aan investeringen, namelijk € 2301,-
Meer hierover in dit blog. 
Bij starten.nl hebben ze een helder stuk geschreven over de aftrekposten bij kantoor aan huis.

Inkomenseis

Heb je een zelfstandige werkruimte met eigen opgang en sanitair? Mooi. Maar dan ben je er nog niet. Als ondernemer moet je tenminste in of vanuit jouw werkruimte 70% van je inkomen genereren (dat kan dus ook een loon of bijverdienste zijn) en tenminste 30% in je eigen onderneming verdienen.

Meer lezen

Meer lezen

Er zijn nogal wat restricties aan het wel of niet kunnen aftrekken van je werkruimte. Meer daarover lees je in dit artikel op businessinsider.nl.

Met de rekenhulp van de Belastingdienst kun je zelf vaststellen of je voldoet aan de gestelde voorwaarden van deze aftrekpost.

Belastingdienst en zelfstandigenaftrek

Als ondernemer betaal je flink minder belasting met de zogenaamde zelfstandigenaftrek. Deze vrijstelling is onderdeel van de ondernemersaftrek. Voldoe je aan alle eisen van de belastingdienst? Mooi. Cashen maar!

Fijn fiscaal voordeel

De Belastingdienst heeft soms nog wel wat fijne fiscale voordelen voor ondernemers. Het loont de moeite daar eens in te duiken. Dat kan je namelijk honderden euro’s per maand opleveren.
Wanneer kom je in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek?

Criteria bij zelfstandigenaftrek

• Je bent ondernemer voor de Belastingdienst.
• Je hebt zelf of samen met anderen een bedrijf
• Je voldoet aan het urencriterium (per jaar minimaal 1.225 uren besteden aan eigen bedrijf).
• Je hebt de AOW-gerechtigde leeftijd aan het begin van het kalenderjaar nog niet bereikt. (Is dat wel het geval dan ontvang je de helft van de zelfstandigenaftrek.)
  
  

Winst uit onderneming

Bij het vaststellen van deze aftrekpost wordt geen rekening meer gehouden met de winst uit onderneming. Er wordt een vast bedrag gehanteerd voor de zelfstandigenaftrek. Vanaf 2023 wordt het bedrag versneld teruggebracht tot € 1200,- en vanaf 2027 wordt het € 900,-

Eenmanszaak of VOF

De zelfstandigenaftrek is vooral interessant voor kleine MKB bedrijven zoals zzp’ers en VOF. De zelfstandigenaftrek wordt in mindering gebracht op de winst uit onderneming bij de aangifte inkomstenbelasting. Deze aftrekpost kan niet hoger zijn dan de winst. Maar omdat dit bij bijvoorbeeld starters nogal kan verschillen, kan dit gespreid worden over 9 jaar.
Voor startende ondernemers geldt bovendien in de eerste drie jaar nog een extra aftrek: de startersaftrek.

Interessante links

• Bij Ik ga starten vind je uitgebreide info over de Zelfstandigenaftrek.
• Meer informatie is ook te vinden op de website van Ondernemersplein.

Factuureisen belastingdienst

Vaak worden facturen niet juist opgesteld. Jammer, want een verkeerde facturatie kan enorme gevolgen hebben en zo kan de factuur door de Belastingdienst niet rechtsgeldig worden verklaard. Auw! Dat willen we niet!

Verkeerde facturatie? Dat vindt de Belastingdienst lastig…

Niet rechtsgeldig, daarmee wordt bedoeld dat je het risico loopt dat de btw-aftrek niet wordt toegepast. Gelukkig heeft de Fiscus alles in overzichtelijke regels vastgelegd zodat je altijd even kunt spieken hoe het ook alweer zit. Een van die regels luidt dat elke factuur overzichtelijk moet zijn met een duidelijk factuurnummer. In een oogopslag moet voor de Belastingdienst (en de boekhouder) begrijpelijk zijn waar het over gaat. Een logische opbouw is een must. Een duidelijke administratie het gevolg.

 

Wat voor de een logisch en overzichtelijk is, is voor de ander lastig. Als je creatief bent, heb je waarschijnlijk heel andere ideeën over logica dan iemand die zich dagelijks met cijfertjes bezig houdt, zoals administrateur Cijfermaat.  Dus waar moet een factuur aan voldoen volgens de belastingdienst?

Elke factuur móet overzichtelijk zijn.

Opeenvolgende nummering voor rechtsgeldige factuur

De eis die de Belastingdienst stelt aan facturen is loud and clear: de btw-factuur dient rechtsgeldig te zijn. Behalve je handelsnaam, KvK-nummer en btw-nummer moet je op de factuur ook een opeenvolgende nummering hanteren.

Die factuurnummering is iets wat bij veel ondernemers regelmatig voor gedoe zorgt. Gedoe omdat opeenvolgende nummering ehm… nou ja, niet altijd opeenvolgend is.

De laatste cijfers

Voorbeeld. Een klant van mij wilde de nummering voor haar facturen op de volgende wijze te doen: het jaar, de maand en de opeenvolgende nummering van opdrachten.
Dus: 18 (jaar), 01 (maand) 005 (opdracht 5: 1801005.)
Prima methode, zou je denken. Bovendien heel duidelijk.

Helaas vergat de klant in maand twee en drie dat ze de nummering bij elke nieuwe maand moest aanpassen. Ze begreep op het laatst zelf niet meer waarom ze ook alweer was begonnen met 01. Toen kwam ze op het idee om opnieuw te beginnen.

Ik adviseerde haar dat vooral niet te doen en het voor dit jaar te houden zoals ze het was begonnen.
Wat van belang blijft is dat de laatste cijfers opeenvolgend moeten zijn. Dus elke opdracht, elke order laat een logische opeenvolging zien: 1, 2, 3, 4 etc.

Wat van belang blijft is dat de laatste cijfers opeenvolgend moeten zijn.

Facturen nummeren

Hoe nu verder in jaar twee? Opnieuw beginnen met de nummering?
Er zijn meerdere mogelijkheden. Als je in een oogopslag op de facturen wilt zien in welke maand je hebt gefactureerd, pas dan het factuurnummer in het nieuwe jaar enigszins aan. Bijvoorbeeld 1901 voor januari, 1902 voor februari, 1903 voor maart etc.

Maar de laatste cijfers dan? Begin je opnieuw of nummer je door?
Stel dat de laatste factuur wordt verzonden aan het eind van het jaar en je hebt 501 orders gehad, dan is de nummering als volgt: 1801501
Hierin heb je de vrije keuze. Doornummeren vanaf 501 door er 1901502 van te maken, of opnieuw beginnen met 1901001.

Perfect factureren

In dit overzicht van de Belastingdienst over factuureisen lees je wat je precies moet doen om perfect te factureren. Kom je er niet uit of twijfel je, dan kun je mij bellen, mailen of via de live chat vragen stellen.

Investeringsaftrek, aftrekposten en bedrijfsmiddelen

Wie in een boekjaar investeert in bedrijfsmiddelen, kan in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dat is mooi meegenomen.

Investeren in bedrijfsmiddelen? Mooie aftrekpost

De bedrijfsmiddelen waarin wordt geïnvesteerd moeten dan wel in aanmerking komen voor investeringsaftrek.
Het bedrag van de KIA hangt af van het geïnvesteerde bedrag in het boekjaar.

Een overzicht met bedragen van de investeringsaftrek is te vinden in de tabellen bij de Belastingdienst die jaarlijks worden aangepast.

Geen investeringsaftrek

Voor sommige investeringen heb je geen recht op investeringsaftrek.
Het gaat dan om:

• Investeringen in bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals woonhuizen, grond, dieren, personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen;
• Bedrijfsmiddelen die zijn bestemd voor verhuur of voor gebruik in het buitenland;
• Bedrijfsmiddelen die minder dan € 450 per stuk kosten;
• Transacties tussen een lichaam en personen of rechtspersonen (bijvoorbeeld BV’s en NV’s) die voor ten minste een derde deel een belang hebben in dat lichaam. Als u bijvoorbeeld aandeelhouder bent van een BV en u verkoopt een bedrijfsmiddel aan de BV, dan heeft de BV geen recht op investeringsaftrek.

Recht op zorgtoeslag?

Veel mensen weten niet wanneer ze recht hebben op een zorgtoeslag en verzuimen dan ook deze aan te vragen. Wanneer heb je recht op zorgtoeslag?

Zorgtoeslag berekenen

Cijfermaat krijgt regelmatig vragen over toeslagen berekenen, zoals de zorgtoeslag. Wanneer heb je recht op zorgtoeslag en hoe regel je dit? Moet je het elk jaar opnieuw aanvragen? Op deze en meer vragen geeft Cijfermaat antwoord.

Je weet misschien wel uit ervaring dat zorgkosten behoorlijk kunnen oplopen. Even een bril aanschaffen, extra (veel te dure) medicijnen en specialisten kunnen flink in de papieren lopen. Daarom is het fijn om daarvoor een tegemoetkoming te ontvangen. Of je echter voor de zorgtoeslag in aanmerking komt hangt af van het inkomen.
Het inkomen of vermogen van de ouders worden niet meegerekend bij de hoogte van de zorgtoeslag. Het inkomen van een partner wél.

Bij het berekenen van de zorgtoeslag kijkt de Belastingdienst naar het toetsingsinkomen oftewel het verzamelinkomen, dat bestaat uit het brutoloon, pensioen, uitkeringen en aftrekregelingen.
Op de website van Zorgwijzer wordt het allemaal helder uitgelegd.

Zorgtoeslag aangevraagd?

Heb je eenmaal zorgtoeslag aangevraagd dan loopt dit automatisch door. Je hoeft het dus niet elk jaar opnieuw aan te vragen.
Vorig jaar geen zorgtoeslag ontvangen, dan kun je dit alsnog aanvragen tot 1 september a.s.
Houd er rekening mee dat de Belastingdienst zich baseert op gegevens die bij haar bekend zijn. Wanneer jouw situatie is veranderd of gaat veranderen dan is het raadzaam de wijzigingen zo spoedig mogelijk door te geven op mijntoeslagen.nl omdat je anders mogelijk geld moet terugbetalen. Samenwonen, trouwen, een hoger of lager inkomen? Check het dan even op de websites onderaan deze pagina.

Zorgtoeslag en criteria

Wanneer heb je nu eigenlijk recht op zorgtoeslag? Is het voor iedereen weggelegd en mag je vermogen hebben?
Kijk even mee:

• 18 jaar of ouder zijn (de zorgtoeslag gaat in op de 1e dag van de maand die volgt op de maand waarin je 18 bent geworden);
• Een Nederlandse zorgverzekering hebben;
• Het inkomen is in 2019 maximaal € 29.562 voor alleenstaanden, of € 37.885 voor toeslagpartners.
• De Nederlandse nationaliteit of een verblijfsvergunning hebben (je toeslagpartner moet ook de Nederlandse nationaliteit of een verblijfsvergunning hebben);
• Niet méér vermogen hebben dan € 114.776 (voor alleenstaanden) of € 145.136 gezamenlijk (voor partners).
  
  

Interessante Links

Op de website van de Belastingdienst wordt een tabel met actuele bedragen weergegeven, ook van voorgaande jaren. Altijd handig om even na te lopen hoe het met jouw situatie is.
Op de website van Zorgwijzer worden de uitbetaaldata vermeld.
Aanvraag Zorgtoeslag (gratis).

Aanvraag Zorgtoeslag laten doen?

Administratiekantoor Cijfermaat kan de zorgtoeslag aanvragen als je dat zelf niet wilt of kunt (niet gratis). Zie daarvoor de tarievenlijst.

Giften aan ANBI’s

Een ANBI (algemeen nut beogende instelling) zet zich voor 90% in voor het algemeen belang.

Bijzondere regelingen. Goede doelen: Culturele ANBI

Schenken aan een goed doel geeft een fijn gevoel. Daarnaast is er ook de culturele ANBI, een instelling die zich voor 90% inzet op cultureel gebied. Bijvoorbeeld musea, cultureel erfgoed, filmhuizen, theaters, poppodia.

Voor donateurs die een periodieke gift aan een culturele ANBI doen gelden speciale regels, zij hebben een belastingvoordeel. Je mag de gift namelijk verhogen met 25% wanneer je je aftrekpost berekent. Bij een periodieke gift heeft de donateur niet te maken met een drempel en een maximum aftrekbedrag. Wel geldt voor de verhoging een maximumbedrag van € 1.250.

Regels Belastingdienst

Niet alle giften aan ANBI’s worden vergoed. Contante giften bijvoorbeeld zullen niet meer aftrekbaar zijn. Giften boven de 2.500 in natura moeten getaxeerd worden. Lees dus goed de regels bij de Belastingdienst door. Zo ben je er zeker van dat de gift die je van plan bent te doen ook echt aftrekbaar is.
Je kunt hier opzoeken of een instelling door de Belastingdienst is aangewezen als een (culturele) Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI).
 

Interessante links over goede doelen en ANBI’s

• ANBI, dé website met alle info over de Algemeen Nut Beogende Instelling. Compleet met algemene regelgeving, een calculator en inzicht in ruim 28 categorieën. Ook is er een blog met interessante artikelen over de ANBI-status, crowdfunding en periodieke giften. Kortom: een aanrader bomvol bruikbare info voor wie het interesseert.
• De website van goededoelen.nl
• IVN
• Het Diabetesfonds heeft een ANBI status
• Stichting Service
• Rendement

Btw-aangifte doen

Bij drukte is voor veel ondernemers de verleiding heel groot om tot het laatste moment te wachten met het doen van de aangifte en/of betalen. Kun je beter op tijd doen…. echt.

Aangifte doen en wachten met betalen?

Elk kwartaal doet Cijfermaat de btw-aangifte voor zijn klanten. Daarvoor krijg je geen belastingaanslag, maar maak je het verschuldigde bedrag na de aangifte zelf over op de rekening van de belastingdienst.

Voor wie liever wacht met betalen tot het laatste moment (sommige ondernemers zijn onverschrokken daredevils als het op de Belastingdienst aankomt en tarten graag het lot)… dat kun je doen. Zet het dan op een uit te betalen datum in de bankapp (en hoop maar dat de app geen storingen oplevert.) Vertrouw in deze niet op je geheugen, want dan kun je je nog lelijk vergissen. Niet fijn voor je portemonnee en humeur.

Aangifte op het laatste moment? Niet doen!

Cijfermaat is er om je te helpen. Daarom dit vriendelijke geheugensteuntje. Lever jouw administratie bij Cijfermaat aan voor de 15e van het nieuwe kwartaal. Via post, app, en ook nog steeds in een schoenendoos of boodschappentas als je tijd en geduld mist. Kan het nog eerder? Graag!
Wachten tot het allerlaatste moment met inleveren van je administratie wil namelijk niet zeggen dat je op tijd bent voor de Belastingdienst want ik heb tijd nodig om de administratie te verwerken. Vandaar mijn verzoek om het vóór de 15e in te leveren, maar wat mij betreft zet ik mijn tanden er aan het begin van de maand al in!
 

Aanleverdata btw

Let op, je favoriete cijfer voor de btw-aangifte wordt 15. De vijftiende van elk begin van een nieuw kwartaal. Simpel toch? Mij maak je er blij mee.

De aanleverdata:

• Voor de aangifte btw 1e kwartaal (januari, februari, maart) vóór 15 april.
• Voor de aangifte btw 2e kwartaal (april, mei, juni) vóór 15 juli.
• Voor de aangifte btw 3e kwartaal (juli, augustus, september) vóór 15 oktober. 
• Voor de aangifte btw 4e kwartaal (oktober, november, december) vóór 15 januari.