Archives op augustus 2018

Vragen over de oudedagsreserve (FOR)

Ondernemers mogen met de FOR een deel van hun winst reserveren voor hun pensioen. Daarmee vraag je als het ware uitstel van belastingheffing aan. De oudedagsreserve is een spaarpotje dat de belastingdienst in het leven heeft geroepen om zelfstandigen tegemoet te komen.

Spaarpotje

Als ondernemer kun je je meestal niet aansluiten bij een pensioenfonds, maar met de FOR kunnen ondernemers toch lekker sparen voor hun pensioen. De FOR kan fijne voordelen opleveren. Als je tenminste netjes langs alle regeltjes slalomt.

Het te doteren bedrag en je bedrijf

Het bedrag dat je reserveert (in vaktermen doteren genoemd) is (nog) niet van jou, maar van je bedrijf. Het wordt op de balans gezet. Je mag er dus niet direct vrijelijk over beschikken door het alvast privé te besteden. Je mag het geld dat je gereserveerd hebt wel investeren als je zou willen. Dat is vaak voordeliger dan een bedrag lenen van de bank.

Stoppen met de onderneming

Wanneer je met pensioen gaat zul je in een lager belastingtarief vallen. De bedragen worden periodiek uitbetaald. In dat geval is de FOR gunstig. Als je failliet gaat dan vervalt het geld aan de curator die er de schuldeisers van zal betalen (of zichzelf).

Het is overigens niet altijd gunstig om te reserveren voor je oude dag met deze regeling.
Weet je dat je in een hoge belastingregeling valt (minimaal 42%) en je gaat er echt pas gebruik van maken als je de pensioengerechtigde leeftijd bereikt dan is het zeker het overwegen waard. 
Meer hierover op de MKB Servicedesk.

Oudedagsreserve 2019

Voor 2019 geldt dat de toevoeging aan de oudedagsvoorziening 9,44% van de winst mag zijn met een maximum van € 8.999,-
Interessant? Lees dan nog even de extra voorwaarden op de website van de Fiscus over de pensioenpremie.

Regels en voorwaarden bij de FOR

Zoals bij elke regel van de Fiscus zijn er ook aan deze interessante belastingregel verschillende voorwaarden verbonden.

Dit moet je weten over de FOR:

• Je dient ondernemer te zijn.
• Je moet voldoen aan het urencriterium.
• Je hebt nog niet de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt aan het begin van het kalenderjaar.
• Een ondernemer met een bv kan geen gebruik maken van deze regeling. Het is een regeling voor IB-ondernemers.
• Bij meerdere ondernemingen mag je het opgebouwde reservebedrag over de balansen van je verschillende bedrijven verdelen.
• Het te reserveren bedrag is een percentage van de winst uit onderneming.
• De winst uit onderneming moet in Nederland zijn verdiend.
• Het maximum voor de toevoeging wordt jaarlijks vastgesteld.
• De oudedagsreserve mag niet boven het ondernemingsvermogen uitkomen
• Het te reserveren bedrag bereken je zelf (of Cijfermaat doet het voor je).
• Je mag elk jaar een toevoeging doen, maar het hoeft niet.
• De FOR moet elk jaar op de balans staan.
• De fiscale oudedagsreserve is een persoonlijke regeling. Een fiscale partner doet niet automatisch mee aan de FOR, mits hij of zij ook ondernemer is en aan het urencriterium voldoet.
  

Meer lezen

Meer over de Oudedagreserve lees je op de website van de Belastingdienst. Laat je goed informeren over alle mogelijkheden, de FOR is niet altijd gunstig!

De tijd dat voor een kantoorruimte in huis veel aftrekbaar was, is al een poosje voorbij. Werkruimte thuis – inclusief verbouwingskosten, inrichtingskosten en maandelijkse kosten voor huur en elektriciteit – mocht je in het verleden nog opvoeren dan wel aftrekken bij de Belastingdienst. Helaas, er gelden al een poosje nieuwe regels.

Werkruimte thuis vaak géén aftrekpost

Sterker nog, verbouwingskosten en overige (on)kosten voor je bedrijfsruimte thuis kun je in de meeste gevallen helaas niet als aftrekpost opvoeren (nee, zelfs geen internet!).
Maar… maar… maar…
Nee, echt niet.
De Fiscus hanteert een strak beleid wat betreft de uitzonderingen.
Onder bepaalde voorwaarden is het echter nog wél aftrekbaar.

Zelfstandige unit

Kort en goed: het kantoor aan huis dient een zelfstandig deel van de woning te zijn. Eigen toegang dus én sanitair. De werkruimte zou als een zelfstandige unit verhuurd moeten kunnen worden, zo stelt de belastingdienst. Je garage of huis laten verbouwen, dan wel ombouwen, kan daarom een uitstekende investering zijn (mits je een garage of andere aparte ruimte hebt.)
 

Inrichtingskosten en investeringsaftrek

Wat Cijfermaat meteen op het volgende punt brengt: wat nu met de kosten die je door je werkruimte maakt? Zelfs als het geen zelfstandige unit is? Ook hier zijn een aantal vuistregels voor.

Voor de inrichtingskosten geldt dat je moet voldoen aan de gestelde eisen voor een zelfstandige werkruimte. Is dat niet het geval? Helaas kun je dan geen inrichtingskosten opvoeren.
Je mag echter wel de btw terugvragen voor die inrichtingskosten. Computers en randapparatuur kun je overigens ook afschrijven (verdeeld over vijf jaar).
Wat je niet mag afschrijven op inrichtingskosten kun je wél meenemen voor de investeringsaftrek.
 

Btw terugvragen voor de inrichtingskosten

Stel, je hebt € 1500,- uitgegeven aan de inrichting. Nieuwe kasten, een bureaustoel, een bureau. Het totaalbedrag wat je hebt uitgegeven was inclusief 21% btw: € 1815,-
De btw kun je terugvorderen: € 315,-
De 1500,- zelf kan in de inkomstenbelasting meegenomen worden onder investeringsaftrek.
Schaf dan meteen nog een dure bureaulamp aan van minimaal € 801,- dan zit je goed bij de Belastingdienst.

Maar let op. Je kunt alleen componenten voor de investeringsaftrek meenemen die minimaal € 450,- ex btw zijn. Een bureau van 250 euro kun je daarom niet opvoeren. Bovendien geldt er een minimum per jaar aan investeringen, namelijk € 2301,-
Meer hierover in dit blog. 
Bij starten.nl hebben ze een helder stuk geschreven over de aftrekposten bij kantoor aan huis.

Inkomenseis

Heb je een zelfstandige werkruimte met eigen opgang en sanitair? Mooi. Maar dan ben je er nog niet. Als ondernemer moet je tenminste in of vanuit jouw werkruimte 70% van je inkomen genereren (dat kan dus ook een loon of bijverdienste zijn) en tenminste 30% in je eigen onderneming verdienen.

Meer lezen

Meer lezen

Er zijn nogal wat restricties aan het wel of niet kunnen aftrekken van je werkruimte. Meer daarover lees je in dit artikel op businessinsider.nl.

Met de rekenhulp van de Belastingdienst kun je zelf vaststellen of je voldoet aan de gestelde voorwaarden van deze aftrekpost.

Belastingdienst en zelfstandigenaftrek

Als ondernemer betaal je flink minder belasting met de zogenaamde zelfstandigenaftrek. Deze vrijstelling is onderdeel van de ondernemersaftrek. Voldoe je aan alle eisen van de belastingdienst? Mooi. Cashen maar!

Fijn fiscaal voordeel

De Belastingdienst heeft soms nog wel wat fijne fiscale voordelen voor ondernemers. Het loont de moeite daar eens in te duiken. Dat kan je namelijk honderden euro’s per maand opleveren.
Wanneer kom je in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek?

Criteria bij zelfstandigenaftrek

• Je bent ondernemer voor de Belastingdienst.
• Je hebt zelf of samen met anderen een bedrijf
• Je voldoet aan het urencriterium (per jaar minimaal 1.225 uren besteden aan eigen bedrijf).
• Je hebt de AOW-gerechtigde leeftijd aan het begin van het kalenderjaar nog niet bereikt. (Is dat wel het geval dan ontvang je de helft van de zelfstandigenaftrek.)
  
  

Winst uit onderneming

Bij het vaststellen van deze aftrekpost wordt geen rekening meer gehouden met de winst uit onderneming. Er wordt een vast bedrag gehanteerd voor de zelfstandigenaftrek. Vanaf 2023 wordt het bedrag versneld teruggebracht tot € 1200,- en vanaf 2027 wordt het € 900,-

Eenmanszaak of VOF

De zelfstandigenaftrek is vooral interessant voor kleine MKB bedrijven zoals zzp’ers en VOF. De zelfstandigenaftrek wordt in mindering gebracht op de winst uit onderneming bij de aangifte inkomstenbelasting. Deze aftrekpost kan niet hoger zijn dan de winst. Maar omdat dit bij bijvoorbeeld starters nogal kan verschillen, kan dit gespreid worden over 9 jaar.
Voor startende ondernemers geldt bovendien in de eerste drie jaar nog een extra aftrek: de startersaftrek.

Interessante links

• Bij Ik ga starten vind je uitgebreide info over de Zelfstandigenaftrek.
• Meer informatie is ook te vinden op de website van Ondernemersplein.